ローガン・アレック（CPA）は、全米のクライアントにサービスを提供する税務救済サービス会社Choice Tax Reliefの創業者、オーナー兼社長である。
多くの中小企業オーナーにとって、成功の後には多額の税金が待ち受けている。
そして、W-2フォームで働く一般的なアメリカ人と異なり、事業主はIRSに関して通常の個人所得税だけを心配すればよいわけではない。自営業税、法人所得税、給与税、物品税などの他の連邦税にも対処しなければならない。
以下は、すべての経営者が知っておくべきこれらの事業税に関する5つのポイントである。もちろん、州によって事業税債務に関するルールが異なる場合があることに留意してほしい。
1. IRS事業税債務は、個人の税金債務と同様に10年で時効となる。
税金の未納がある場合、あるいはIRSの実務や手続きについて一般的な知識がある場合、議会がIRSに対して税金が査定された後、徴収できる期間に10年間の時効—本質的には時間制限—を設けていることを知っているかもしれない。
しかし、この10年間の時間制限は事業税債務にも適用されるのだろうか？
答えはイエスである。ほとんどの場合、IRSは査定後10年間しか事業税債務を徴収する権限を持たない。しかし、IRSは時間切れになる前に徴収するために、事業銀行口座の差し押さえから顧客への売掛金の差し押さえまで、あらゆる手段を講じることは間違いない。
ただし、個人の税金と同様に、破産申請や和解案の提出など、さまざまな停止事由によってIRSの10年間の時間制限が延長される可能性がある。
2. 個人に利用可能な税金救済オプションは、企業にも利用可能である。
事業税債務がある場合、ラジオで耳にしたような税金救済オプション—「今すぐ行動してIRSフレッシュスタートプログラムを活用しよう！」—が事業主であるあなたにも利用可能かどうか疑問に思うかもしれない。
幸いなことに、IRSは企業に対しても、個人と同様に税金問題を解決するための機会を提供している。
実際、IRSは税金債務に対処するための企業向けの特定のフォームも用意している。一例として、フォーム433-B（OIC）があり、法人、パートナーシップ、その他の種類の企業が事業和解案申請の一部として記入する。
3. IRSの未提出申告に関する6年ルールは、法人申告にも適用される。
数年前、IRSはポリシーステートメント5-133を発行し、IRSは一般的に6年以上前の未提出の税務申告を追求しないことを定めている。
これは、例えばC法人が10年間税務申告書（フォーム1120）を提出していなかったとしても、IRSは一般的に、単に過去6年分の申告書を提出すれば、その法人は申告義務を果たしていると見なし、分割払い契約や和解案などの税金債務の解決策を利用する資格があると考えることを意味する。
もちろん、IRSは6年以上前にさかのぼることもできるが、あなたの案件を担当するIRS職員は、そうするためには上司の承認を得る必要がある可能性が高い。
4. IRSは給与税を非常に重視している—そしてあなた個人に責任を問うこともある。
IRSは給与税を非常に重視している。特に、IRSは事業の給与税の「信託基金」部分—つまり、事業が従業員の給与から源泉徴収する給与税（連邦所得税の源泉徴収や社会保障税・メディケア税の従業員負担分など）—を極めて重視している。
これは、たとえ企業が従業員の給与からこれらの税金を源泉徴収していても政府に送金しなかった場合でも、IRSはこれらの従業員に対して源泉徴収の控除を与えなければならないためである。
ある意味で、給与税の納付義務を回避する企業は政府に二重の損害を与えている。一つは、源泉徴収された資金が政府に送金されなかったこと、もう一つは、政府がそれでも従業員にこれらの源泉徴収の控除を与えなければならないことである。
従業員の源泉徴収分を政府に送金しないという事業主の怠慢は非常に深刻であるため、IRSは信託基金回復ペナルティ（TFRP）プロセスを通じて、これらの未払い税金について所有者個人に責任を問うことができる。これは単に法人格否認の法理について話しているのではない。IRSは実際に、これらの未払いの信託基金税について、所有者に対して別個の査定を行うことができるのである。
そしてTFRPの責任を負う可能性があるのは所有者だけではない。IRSが給与税送金の失敗について「責任者」と見なす人は誰でも、このペナルティを課される可能性がある。
5. IRSはあなたの顧客にあなたの税金問題を知らせることができる。
あなたの事業に期限切れの税金債務がある場合、IRSは徴収に関して必要だと考えることを躊躇なく行う。
IRSが事業税債務徴収の武器として持っているツールの一つが売掛金の差し押さえであり、これによりIRSはあなたの事業の顧客に通知を送り、彼らがあなたの事業に支払うべき金額をIRSに送金するよう指示する。
IRSの売掛金差し押さえの意図は単に未払いの税金債務を徴収することだが、あなたの顧客があなたの事業の税金問題を知ることによる評判への影響はさらに壊滅的なものとなりうる。
IRSはどのようにしてあなたの顧客を知るのか？IRSが使用できる内部ツールはあるが、最初に行うのは昨年あなたの事業に1099フォームを発行した他の事業を調べることである。
事業税債務を抱えることは管理可能な状況である。
IRSに事業税債務を負っていることは理想的な状況ではないが、何をすべきかを知っている（または知っている人を雇う）なら、驚くほど管理可能な状況である。事業税債務に対処するための戦略的な計画を立てるには、IRSがそのような債務をどのように扱うか、いつ時効になるか、そしてあなたとあなたの事業にどのような救済オプションが利用可能かを理解する必要がある。そして、既存の事業税債務について交渉した後は、将来の税金問題を防ぐための保護策を講じるようにしよう。
あなたの事業では心配事が十分にあるので、IRSをあなたの背中から降ろすために必要な知識を身につけ、再び飛びかかってこないようにしよう！
ここで提供される情報は、投資、税金、または財務アドバイスではない。あなたの特定の状況に関するアドバイスについては、免許を持つ専門家に相談すべきである。
