ダン・キャラハン氏は、FloQastの最高会計責任者（CAO）であり、会計・財務分野で30年の経験を持つ。
会計士としてキャリアをスタートさせた当初、私はビジネスのパートナーとして見られることはなかった。実際、私たちの誰もがそうだった。その代わり、私は大量のバインダーの後ろで数字を計算している、隅っこにいるダンという男だった。それが当時の期待値だったのだ。私たちも、それを承知でこの仕事に就いた。
つい最近まで、その期待は私たち会計士の大半にとって真実だった。しかし、今は違う。
私が好んで使う例えは、会計分野は今、100年前の農業に起きたのと同じような破壊的変化を経験しているというものだ。何千年もの間、農家は馬や牛を使って耕作や種まきをしてきた。そこにトラクターが登場し、農業に革命をもたらした。その結果、より多くの食料、安全保障、そしてすべての人々にとってより大きな繁栄がもたらされた。
私は、AIが今まさにトラクターの瞬間を迎えていると確信している。AIは会計に対して同じような影響を与え始めている。AI搭載システムは、会計士の耕作や種まきを支援するために導入されつつある。データ処理、入力、照合、差異分析、スプレッドシートの比較・検証、経費の分類といった作業だ。今や、会計士は手作業で数字を入力したり、勘定を照合したり、小数点を再確認したりする代わりに、そうした骨の折れる作業をAIに任せ、AIシステムが生成したものを単にレビューし、洗練させればよいのだ。
私は、Excelの導入などを理由に引退した会計士を見てきた。あるいは、実際に印刷されたワークブックへの依存をやめた会計士もいた。しかし、AIは、おそらく彼らがキャリアの中で変えたいと願っていたであろう多くの方法で、この職業を変えつつある。一つには、会計士はもはや数字の番人やスプレッドシートの操作者として見られなくなりつつある。その代わりに、彼らはより戦略的な役割を担い始め、「これらの数字は意味をなしているか？」や「ビジネスのためにどうすればより多くの節約を見つけられるか？」といった、より深い問いを投げかけるようになっている。
個人の貢献者から、チームリーダー、コントローラー、そして今はCAOとして実際に仕事をしてきた者として、会計士が真の思考パートナーやビジネスアドバイザーへと進化しつつあることは明白だ。一日中モニターの壁の後ろに座っているのではなく、組織により高いレベルの価値を付加するようになっている。
AIシステムを正しく導入する
私がよく聞かれる質問の一つは、「会計業界はAIがもたらす破壊的変化に対して準備ができていると思うか？」というものだ。
私の答えは、イエスでもありノーでもある。高速インターネットが登場し、私たち全員がダイヤルアップからブロードバンドに移行したとき、あるいはCRTからHDTVに移行したときと同様に、AIは業界が準備を整え、渇望している変化だ。
準備ができていないのは、導入の部分だ。確かに、私はAIエージェントを展開できる。しかし、既存のシステムはどうするのか？データフィードはどこから取得するのか？「ゴミを入れればゴミが出る」を避けるために、データ検証をどう処理するのか？これらは、チームがAIを広く展開する前に答えるべき質問だ。
これは、チームが生産性への大きな投資を後回しにする余裕がないビジネスの瞬間の一つだ。彼らはこの変革に備える必要がある。幸いなことに、一部のAI会計システムは、すでにこれらの質問に答えている。それらは、まさにそのような問題に対処するために、ゼロから構築されている。適切に導入すれば、優れたソリューションは分散したシステムとデータフローを統合し、AIエージェントが主要な機能をシームレスに引き継ぐことを可能にする。
しかし、適切な技術インフラを持つことは、方程式の一部に過ぎない。人間の要素は依然として重要だ。AIシステムは会計士を置き換えることではない。それは、平均的な会計士がビジネスの専門知識と業界知識を活用して、分析し、戦略を立て、そして最終的に木々だけでなく森を見ることができるように、職業を変革することなのだ。
将来の規制に備える
私がよく耳にし、頻繁に考えるもう一つの質問は、「企業はAIに関連する将来の規制にどのように積極的に備えることができるか？」というものだ。現在、会計におけるAIは西部開拓時代のようなものだが、それは変わるだろう。より厳格なデータセキュリティ規則と米証券取引委員会（SEC）の要件が確実に来るので、チームはその事態に備えるべきだ。
少し監査人の帽子をかぶらせてほしい。たとえAIエージェントがあなたの仕事の大部分を処理していても、例えば総勘定元帳に転記する前に、その出力を検証するために人間をループに入れる必要がある。実に単純なことだ。会計士として、そして今は会計リーダーとして、それ以外の方法はあり得ない。AIは、機能するが、どのように機能するかわからないブラックボックスであってはならない。
今後数年または数十年にわたってどのような基準が出現しようとも、規制当局と監査人の両方が、AI生成レポートの盲目的な受け入れ以上のものを要求することは確実だ。明確な検証と監視のプロセスを持って、作業が正確であることを証明する必要がある。誰がルールを設定したのか？誰がそれをレビューし、承認したのか？それが正しいとどうやってわかるのか？
だからこそ、AI会計システムは、私が監査可能性と透明性と呼ぶものを念頭に置いて設計されなければならない。今後数年間で、AIエージェントは本質的にスタッフ会計士として機能し、人間によって監督されるだろう。しかし、監査と規制コンプライアンスの観点からは、彼らの作業を検証することは、人間の出力を検証することと何ら変わらない。今日の技術チームが検証スクリプトを実行するのと同様に、監査人はすべてのAI生成会計出力を検査し、検証する必要がある。最良のAIソリューションはこれを念頭に置いており、最良の会計チームは、どのような基準が出現しても対応できるように、AI、コンプライアンスフレームワーク、最新の報告ワークフローに関する流暢さを構築することに投資するだろう。
最終的な要点
私に言わせれば、Microsoft Excelは、かつてもそしてこれからもクールであり（そして明らかに非常に有用だが）、AIは私たちがこれまでに見た技術における最大の飛躍の一つだ。現代の会計チームには、正確性、効率性、戦略的価値を確保する責任がある。AIは、この責任をこれまで以上に効果的に果たすユニークな機会を提供している。
しかし、それは正しく行われなければならない。今日AIを受け入れる企業は、技術が進化し成熟し続ける中で、より高度なアプリケーションを導入する際に、何マイルも先を行くことになるだろう。
