テレンス・マクロッサン氏は、OversightのCEOとして、フォーチュン1000企業および政府機関向けにAI搭載の財務リスク・コンプライアンス監視ソリューションを提供している。
不正行為や財務リスクが自ら姿を現すことはほとんどない。大規模組織では、日常業務の内部に潜んでいる。
Everest Groupによると、大企業は現在、断片化されたシステム、地域、承認チェーン全体で年間数百万件の財務取引を処理している。この規模では、手作業による監視は非現実的となり、リスクと統制の失敗が検出されないまま持続することを許してしまう。ERP（統合基幹業務）システム、自動化、AIへの数十年にわたる投資にもかかわらず、多くの組織における財務リスク管理は依然として大部分が事後対応的である。その結果、業務効率と真の財務監視との間にギャップが拡大している。
CFO（最高財務責任者）にとって、これは技術的な問題ではない。リーダーシップの課題である。最も重大なリスクは、見出しを飾るものではなく、日常的なプロセス全体で静かに蓄積されているものであることが多い。
企業リスクが蓄積される場所
企業リスクは、単一の劇的な失敗から生じることはほとんどない。むしろ、日常のワークフローに組み込まれた数千の小さな異常、ポリシーの例外、統制の無効化を通じて徐々に構築される。
出張・経費プログラム、調達、支払い、財務締めプロセスはすべて、大量の分散型活動を伴う。従来の財務システムは、取引を記録し効率を向上させるように設計されており、不正使用、漏洩、またはコンプライアンス違反の新たなパターンを継続的に特定するようには設計されていない。定期的な監査や手作業によるレビューは、ある時点のスナップショットを提供するだけであり、問題が発生してから数週間または数カ月後に表面化することが多い。
組織が成長し、複数の事業体や地域にまたがって事業を展開するにつれて、システムの断片化が問題を悪化させる。切り離されたERPインスタンス、地域プロセス、サイロ化されたデータにより、一貫した統制を確立したり、エンドツーエンドの可視性を獲得したりすることが困難になる。適切に運営されている組織でさえ、単一のチームが全体像を把握できないという理由だけで、盲点を生み出す可能性がある。
同じダイナミクスが、より高いリスクを伴うコンプライアンスリスクにも当てはまる。海外腐敗行為防止法（FCPA）などの規制違反は、通常一夜にして発生するものではない。多くの場合、長期にわたる統制の崩壊とリスクの高い行動への可視性の遅れの下流の結果である。規制当局が介入する頃には、財務的および評判上の影響は深刻なものになる可能性がある。
従来の統制がもはや十分でない理由
現代の企業財務の規模と複雑さは、従来のリスク管理アプローチを上回っている。事後的な監査、手作業による照合、静的なルールは、今日のシステムを通過する取引の量と速度に追いつくのに苦労している。
Everest Groupの調査は、この増大する複雑さが、不正行為、漏洩、コンプライアンス違反のタイムリーな検出には事後対応的な統制では不十分であることを浮き彫りにしている。その結果、多くの組織は、根本的な問題が体系的で予防可能である場合でも、ベースラインレベルのリスクを避けられないものとして受け入れている。
このギャップは、財務リスクインテリジェンス（FRI）への移行を促進している。定期的なサンプリングに依存するのではなく、FRIは継続的なAI駆動のリスク監視を財務業務のフローに直接組み込む。取引データ全体に階層化されたインテリジェンスを適用することで、組織は異常を表面化し、パターンを特定し、小さな問題が重大なエクスポージャーにエスカレートする前に介入することができる。
CFOにとって、その意味は明確である。財務の健全性に対する信頼は、もはやよりシンプルな時代のために設計された監査と統制だけに依存することはできない。
リスクギャップを埋めるCFOの役割
企業リスクを管理するCFOの役割は、取引をレビューしたり、個々のツールを選択したりすることではない。財務エコシステム全体にわたる可視性、統合、説明責任に対する期待を設定することである。
第一に、リーダーは財務、監査、コンプライアンスチームの声に注意深く耳を傾けるべきである。監査疲労、手作業による回避策、断片化されたシステムは、単なる効率の問題ではない。可視性が崩壊しているという早期警告サインである。データに最も近いチームは、リスクパターンがレポートに表示されるずっと前に、それを見ることが多い。
第二に、CFOは他の経営幹部と協力して、リスクインテリジェンスがシステムとプロセス全体にどのように組み込まれているかを評価すべきである。目標は、単に失われたドルを回収することではなく、レジリエンスを構築することである。より強力な可視性は、より良い意思決定をサポートし、財務データへの信頼を高め、サプライズの可能性を減らす。
複雑さと精査によって定義される環境において、最大のリスクは、リーダーが見ていないものであることが多い。それらに対処するには、コンプライアンスチェックリストや遡及的なレビュー以上のものが必要である。損害が発生した後ではなく、リスクが発生したときにそれを可視化する、監視への現代的なアプローチが必要である。
CFOにとって、その移行はもはや選択肢ではない。それは、規模でリーダーシップを発揮することの中核的な部分である。
ここで提供される情報は、投資、税務、または財務アドバイスではない。あなたの特定の状況に関するアドバイスについては、認可された専門家に相談する必要がある。
