イノベーションはあらゆる成功する組織の生命線であり、経営幹部や取締役会において優先事項となっている。財務責任者がイノベーション戦略の議論の場に席を持つことは当然と考えられている。しかし、彼らは自らの声を見つけているだろうか。あるいは、その声は十分に強いだろうか。今日の状況において、AI（人工知能）やその他のテクノロジー投資を最適化する戦略的役割を担うことは、CFO（最高財務責任者）が議論の場に「最高の力」を持ち込むことを要求する変化である。
AIは組織戦略、ビジネスモデル、業務リスクを再構築しており、市場における勝者と敗者を決定している。AIがもたらす変革的な影響の証拠が必要であれば、監査品質センターによると、S&P500種株価指数構成企業の90%が米証券取引委員会（SEC）提出書類Form 10-KでAI関連情報を公表し、72%がAIをリスク要因として開示していることを考慮すべきだ。
筆者の所属する企業がノースカロライナ州立大学のERMイニシアチブと共同で実施している継続的な「主要リスクに関する経営幹部の見解」調査は、CFOのAI関連業務が戦略的性質（競合他社に遅れを取らない）、価値志向（AI投資のリターンを最大化）、リスク重視（AI関連のデータプライバシーおよびサイバーセキュリティリスクの軽減）であることを示している。この視点が、イノベーション戦略の議論における強い発言力を支えている。
ROI（投資収益率）と価値創造への揺るぎない注力を含む、CFOの基本的能力の多くは、企業のAI投資を主導するのに適している。ビジネスプロセスにAIを統合する取り組みが急速に進んだ後、これらの投資の初期リターンの多くは依然として不確実なままである。取締役会はCEO（最高経営責任者）とCFOにROIの明確化を求めている。同時に、多くの取締役会は、「完璧」が「良好」の妨げにならないよう、経営幹部にAI投資と展開の加速を奨励している。AI活用でより迅速に動く競合他社に後れを取ることへの懸念は、特に顧客対応プロセスに関して、取締役会でますます影響力を増している。この環境は、CFOの洞察力をAI主導のイノベーションと投資に適用する価値を高めている。
3つのイノベーションの障壁
より大きなイノベーションの役割を担う前に、財務責任者は手ごわい障壁をいくつか乗り越えなければならない。
第一に、多くのCFOは関税とそれがもたらすコスト変動への対応に追われている。この動的な状況への対応には、業務とバックオフィス全体でのコスト特定と最適化が含まれ、それはしばしばAI投資への高まる意欲と衝突する。AIソリューションは購入または開発に高額な費用がかかる可能性があるが、意図通りに機能すれば、利益率を改善する形で効率性と価値を創出するはずである。
第二に、グローバル貿易のボラティリティ、地政学的対立、経済の不確実性、その他の外部的混乱が、財務グループが迅速に消火しなければならない火災をより多く引き起こしている。これらのリスクは、財務責任者に戦略的優先事項（AIと従業員のスキルアップへの投資）と緊急の戦術的対応（再予測、業績修正、サプライチェーンの代替策）の間を絶えず行き来することを強いている。
第三に、真のイノベーション推進者として機能するには、CFOは自らのチーム、経営幹部内、そして自分自身の考え方を調整する必要がある。財務責任者は、現状維持を主張する他の組織リーダーからの圧力や逆風に直面する可能性がある。また、変化に消極的な財務マネージャーや他の幹部を説得したり、脇に移動させたりすることに抵抗があったり、できなかったりする場合もある。イノベーション推進は過去との結びつきを許さない。昨日うまくいったこと（オフショアリング）は、今日再考を要する（プロセスを国内のAI対応人材に回帰させる）。
CFOのイノベーションを差別化する5つの要素
CFOはこれらの障害を乗り越えるために、基本的なスキルセットを活用できる。
部門横断的な対話に参加することで、CFOはビジネスリーダーに、関税関連の調整を強化するコスト最適化と合理化の方法論およびガイダンス（AI投資からのROI評価を含む）を提供する。これらの活動から生じる価格調整とキャッシュフローの改善も、CFOの担当範囲である。AI関連のガバナンスに取り組むことは、ステークホルダーの信頼を醸成し、企業がAIツールを貢献した価値に基づいて迅速に改良、拡大、または廃止する能力を向上させ、AI投資のリターンを最大化する。テクノロジー投資をビジネス戦略と整合させることも、関連性とROIを強化する。
これらの中核的能力は、財務リスクの管理とともに、CFOが組織のAIおよびテクノロジー投資の管理者として差別化を図ることを可能にする5つの新たな役割の基盤を築く。
- データ駆動型意思決定の推進者：この10年初頭のパンデミックへの機敏な対応で実証したように、CFOは現在、財務およびビジネスデータの提供者として機能している。財務グループのデータ駆動型インサイトは、企業が収益成長、エコシステム開発、地理的拡大、その他の戦略的活動を追求することを可能にする。この役割を果たすには、リアルタイムデータシステムと、データの調達と使用に対する体系的でリスクインテリジェントなアプローチが必要である。これには次の点への対処が含まれる。どのデータが必要か。それはどこにあるか。使用と拡張性のためにどのように整理できるか。データを保護するためにどのようなガバナンスとセキュリティ手順が展開されているか。
- 人材の育成者：CFOは、より多くの業務を委任することで、イノベーション、AI投資、その他の戦略的取り組みのための時間を創出できる。委任を成功させるには、適切なチームとスキルを配置する必要がある。これが、CFOがリアルタイム財務データエンジニア、「認知会計士」、AIガバナンスおよびリスク専門家の採用を開始している理由である。また、より多くのCFOが、人間参加型の意思決定スキルを開発し、AI、データ分析、ローコード・ノーコード開発のスキルアップに投資することで、将来の財務グループの基盤を築いている理由でもある。企業レベルでは、イノベーション志向のCFOは企業の人材戦略を形成し、人材管理、リーダーシップ開発、組織文化に影響を与える現在の意思決定の将来的な影響を評価し、「構築、購入、借用、またはボット」の意思決定の経済性を評価している。
- イノベーション推進者：推進活動はしばしば（そして最善の形で）自組織から始まる。革新的な財務リーダーは、受注から入金、調達から支払い、記録から報告、財務計画と分析（FP&A）活動において価値を生み出すために、AIと機械学習ソリューションを展開している。筆者の所属企業は最近、ある企業が記録から報告プロセスにAIを統合し、決算サイクルを短縮し、コストを削減（30%）し、エラーを減少（94%）させるのを支援した。しかし、この展開の最も価値ある利点は、サイクルタイムの大幅な短縮であった。これにより、財務グループは予測決算分析、差異要因を特定するAI駆動ダッシュボード、財務データの自然言語クエリを活用して、焦点を事後分析から予測へと移すことができた。
- 外部ステークホルダーとの積極的な関与者：ERPベンダーと関与することで、CFOはこれらのシステムのAI駆動型変革が財務グループと組織の他の部分でのAI採用をどのように加速できるかを理解できる。ベンダーのAIイノベーションとツールを適用することは、多くの場合、社内で同様のツールを構築するよりも迅速、容易、かつ低コストである。CFOはまた、規制当局と直接または業界団体を通じて関与し、政策立案に影響を与えるべきである。「監査の通訳者」として、CFOはAIツールとエージェント、特にその作業が総勘定元帳と交差する場合に、外部監査人を安心させる立場にある。顧客との関与も重要である。AIツールは組織に顧客行動と顧客価値のはるかに詳細な理解を与えることができるが、これらのインサイトが推進するプロセス、価格設定、製品の変更は顧客体験に影響を与える可能性がある。クリスマス前の金曜日にダイナミックプライシングと組み合わせたプロモーションを実施すると、売上が20%増加する可能性があるが、顧客は価格変動に懸念を抱く可能性がある。
- テクノロジー投資の価値を伝えるCEOのパートナー：テクノロジー活用とAI統合の取り組みが拡大するにつれ、CEOとCFOは組織の他の部分をROIと価値創出に集中させ続けなければならない。そして、これらの成果（ドルで定量化される）は、従業員、取締役会、投資家、その他のステークホルダーと共有されるべきである。これらの数字は、CFOから発信される場合に最も重みを持つ。
イノベーションに取り組む議論の場ほど重要な意思決定の場を考えることは難しい。それは、CFOが自らの声を確実に響かせるべき場である。
