ビジネスの収益性を可視化する損益計算書の読み方・作り方

編集部注：本記事は、損益計算書の理解を支援することを目的としている。この財務諸表は、ほとんどの中小企業経営者が事業の収益と損失を評価するために使用している。詳細は以下をお読みいただきたい。

「あなたのビジネスはどうですか？」という質問は、一般的に主観的なものではない。では、中小企業経営者は業績に関する具体的な洞察をどのように得ればよいのか。その答えは損益計算書（P&L）にある。

この文書は、中小企業の財務状態と成長可能性を測る重要な指標である。なぜなら、この計算書を使用して事業運営に関する洞察を得たり、新たな成長機会を特定したり、事業の将来についてより情報に基づいた意思決定を行うことができるからだ。詳細は以下で説明する。

P&L計算書とは何か

損益計算書（P&L）は、一定期間における企業の売上高と費用を詳細に示すものである。計算書は通常、年次ベースで作成されるが、業種によっては四半期ごとに作成することもできる。P&L計算書は、貸借対照表やキャッシュフロー計算書とともに、3つの主要な財務諸表の1つである。一般的に、事業計画の中で最も一般的な財務諸表である。

この計算書は、損益計算書とも呼ばれる。損益計算書には何が記載されるのか。これは、企業に入ってくる売上高と出ていく費用の金額を示すものである。この財務諸表で売上高が費用よりも多いことが明らかになれば、事業は収益を上げている。逆の場合は、損失を出していることになる。

P&L計算書は貸借対照表に似ている。違いは、貸借対照表が特定の日付時点における企業の資産と負債のスナップショットを提供することである。しかし、両方の文書は企業の財務的な活力を示している。企業は定期的に損益計算書とキャッシュフロー計算書を見直すべきである。特に発生主義会計方式を使用している場合は、損益計算書が現金のやり取りが発生する前に売上高と費用を記録するためである。

すべての企業が損益計算書を作成する必要があるのか

特に小規模企業の場合、この文書を提出する必要があるのか疑問に思うかもしれない。信用申請の一環としてP&L計算書の提出を求められることがあるかもしれないし、事業計画に含めたいと思うかもしれない。

P&L計算書の提出が義務付けられていない場合でも、この文書を手元に置いておくことは賢明である。企業の規模に関係なく、事業の財務状態の良好なスナップショットを提供するからだ。数字の計算に尻込みしないでほしい。そのために我々がいる。Block Advisorsは、年次税務申告の一環としてP&L計算書を作成することができる。

損益計算書には何が含まれるのか

「P&L計算書には何が含まれるのか」または「損益計算書は何を示すのか」と疑問に思っているかもしれない。

まず、損益計算書が何を示すかから始めよう。ここで、事業に関するいくつかの興味深い質問に答えることができる。例えば、収益源、利益率、支出などである。

P&L計算書を見ることで、以下の質問に答えることができる：

• どの収益源が最も稼いでいるか。最も低いのはどれか。
• 利益率はどのくらいか。
• 最も多くのお金をどこに使っているか。どこで支出を削減したいか。

鋭い事業主が行う傾向にあるように、将来を見据えると、損益計算書の真の力は、時間の経過とともに事業業績を分析することから生まれる。売上高やその他の要因にどのような傾向を検出できるか。それは、より良い意思決定を行い、売上高の成長を見るのに役立つだろうか。

上記の洞察は、損益計算書に記載されている。以下がその内容である：

最上部は売上高の項目から始まり、総売上高が含まれる。以下の行は、売上原価、営業費用、税金費用、支払利息を含む、事業を行うためのコストを差し引く。これらのカテゴリの下には、特定の項目を詳述するサブセクションがある。企業は営業利益の行を含めることがあり、これは企業の売上高から営業コストと費用を差し引いたものである。営業外収益や支払利息や税金などの費用は含まれない。最後の行は差額であり、純利益、つまりボトムライン、利益、または収益を示す。

要約すると、通常、以下のセクションがある：

• 総売上高
  • 事業収入
  • その他の収入—これには以下が含まれる：
    • 配当収入
    • 投資からの収入
    • 受取利息
    • 異常な源泉からの一時的な収入
• 売上原価
• 総費用
  • 費用—これには以下が含まれる：
    • 自動車費用
    • 契約労働
    • 法務費用
    • マーケティング・広告費用
    • 食事代
    • 事務所費用
    • 給与費用
      • 税金
      • 賃金
    • 専門家報酬
    • 研究開発
    • 販売費及び一般管理費（SG&A）
    • 技術費用
  • その他の費用
• 純利益

損益計算書はどのようなものか

損益計算書に何が含まれるかを共有したが、実際の計算書がどのようなものかを例を見て確認する方が良いかもしれない。

損益計算書に何が含まれるかを理解することは、売上総利益率、営業利益率、純利益率、営業比率など、いくつかの重要な指標を計算するのにも役立つ。P&L計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書を合わせることで、企業の財務業績を詳細に把握できる。

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本記事は情報提供のみを目的としている。内容は最新情報を構成するものではなく、法的助言として解釈されるべきではない。元の記事はこちらで閲覧できる。

（forbes.com 原文）