エージェント型AIが財務分野を席巻すれば、eBayで中古のCFO用シルクハットが大量に売りに出されることになりそうだ。AIが財務分野に進出している。
周囲を見渡してみよう。OpenAIがExcelシートやストロベリーの「r」の数に関して信じられないほど不出来な挑戦をしていたのが始まりだったが、今では市販の大規模言語モデルでさえ、かつてCFOのオフィスに期待していた魔法の多くを、ナラティブやダッシュボードも含めて実行できるようになっている。
Pigmentのような企業がAIの波に乗っているのも不思議ではない。パリ発の計画・業績管理プラットフォームは最近、1億4500万ドルの資金調達を発表し、より深い統合を求める顧客が日々増加している。共同創業者兼共同CEOのエレオノール・クレスポ氏によると、この変化はCFOを排除するものではなく、むしろ彼らを解放するものだという。
「私たちのビジョンは、企業があらゆる事態に備えられるようにすることです」と彼女は述べた。「計画は常に手段であり目的ではありませんでしたが、AIによって継続的なものになります。私たちは、リーダーが単に業績を報告するだけでなく、真の業績に集中できる新しい章に入りつつあります」
現在の職務内容が廃止される運命にあるように見えても、CFOにとってすべてが終わりではないようだ。
FP&A分野でAIが今日達成できること
AIは決定論的な領域で繁栄するため、財務計画・分析（FP&A）において最も説得力のある結果が現れている。数字は合計が合わなければならず、論理は成立しなければならず、誤差の余地は極めて小さい。
「100%の精度で物事を正確に行うことが、課題であり機会でもあります」とクレスポ氏は述べた。「財務分析や買掛金に驚きを求める人はいません」
おそらく唯一の驚きは、私たちがもっと早くここに到達しなかったことだろう。
長年にわたり、CFOたちはExcelのアドオンやダッシュボードの山の下で苦労してきた。それらは見栄えはするものの、明確さではなく複雑さを増すだけだった。デジタルトランスフォーメーションの約束は、多くの場合、より多くのタブ、より多くの照合、そしてより多くの深夜のスプレッドシートマラソンという結果になった。
それが、製品自体にAIがより多く浸透することで変わりつつある。
「アドオンのコパイロットや修正とは異なり、私たちはAIを外付けではなく内蔵しました」とクレスポ氏は述べた。「それは常にライブであり、CFOが使用するツールによって、それだけ応答性が高まります」
この変化は微妙に聞こえるかもしれないが、その影響は深遠だ。
かつては分析官の軍団を必要としたことが、今では適切に調整されたエージェントと、それらを信頼する意思のあるリーダーシップチームによって実行できるようになった。AIは現在、収益予測、差異分析、シナリオテストに精通している。財務の決定論的な部分に解き放たれれば、驚異的な成果を上げることができる。
それは、私たちがそれをコントロールする方法を学べばの話だが。
99%の精度では十分でない場合
財務フローに関しては、「ほぼ正確」では不十分だ。
100件に1件の請求書が間違ったアドレスに送られたり、2%の予測ドリフトが10年間にわたって複利で積み重なったりすることを想像してみてほしい。精度と近似値の違いは、支払能力とスキャンダルの間の大きな隔たりを意味する可能性がある。
クレスポ氏は、AIの確率的な性質がまだ財務リーダーを不安にさせていることを認めている。「精度がすべてです」と彼女は述べた。「テクノロジーは精度をサポートするものであり、それを損なうものであってはなりません」
その懸念から、AI自体を保護することに特化した新世代の企業が生まれている。その一つがDynamo AIで、MITコンピュータサイエンス博士のヴァイクンス・ムグンタン氏が創業し、Intel、Lenovo、Experianと協力して企業システム用のガードレールを構築している。
「私たちには信頼できるAIが必要です」とムグンタン氏は述べた。「それは、一貫して、ドリフトなしに、指示されたことを実行するモデルを意味します」
Dynamoの仕事では、その信頼性は合成データトレーニング、ローカルデプロイメント、厳格なコンプライアンス層から生まれる。Experianがそのシステムを使用する場合、チャットボットは税務アドバイスや投機的な発言を提供するようにジェイルブレイク（不正解除）されることはない。モデルはユーザーとデータの間に位置し、パターンを学習するが、その境界を越えることはない。
「私たちはまだ、AIをどこで使用し、どこで使用しないかを学んでいる段階です」とムグンタン氏は述べた。「決定論的なワークフローに生成的手法を適用することはめったにうまくいきません。結果を調整するだけでなく、タスクに合わせて構築する必要があります」
このプロセスは途方もなく感じるかもしれないが、一度導入されれば、それだけの価値がある。
その見返りは、信頼を損なうことなく意思決定を加速するシステムであり、財務においては稀な組み合わせだ。
クレスポ氏は、結果がすでに目に見えていると言う。「当社の顧客は、何百ものシナリオを並行して実行し、瞬時に切り替えることができます」と彼女は述べた。「彼らはこれまでよりも速く反応でき、しかも数字が確かであることを知りながらそれを行うことができます」
これを正しく行えば、報酬は膨大だ。特にCFOたちにとっては、ついに輝く番が回ってきたのだ。
CFOの消滅の噂は誇張されている
より多くの企業がこの構造と自律性の融合をマスターしたとき、CFOはどうなるのか？
まず、従来の意味での仕事は減るだろう。しかし、それは役割が消えることを意味するわけではない。むしろ逆だ。
insightsoftwareのCFOであるジョシュ・シャウアー氏は、プライベートエクイティの買収と財務変革の両側でキャリアを積んできた。彼は、新しいツールが、リーダーシップの範囲を縮小するのではなく、拡大すると信じている。
「CFOは実質的にCEOのオペレーティングパートナーです」と彼は述べた。「数字に最も近いということは、真実に最も近いということです」
彼は、企業財務でジェボンズのパラドックスが展開されていると説明する。「インプットが安くなるほど、より多くを求めるようになります」とシャウアー氏は述べた。「レポートをより速く実行できるようになると、人々はより深い洞察、より多くのシナリオ、より多くの戦略を求めるようになります」
言い換えれば、自動化は期待値を高めるだけであり、かつては差異を追いかけるために夜を過ごしていたCFOは、今やそれらの差異が会社の長期的な方向性に何を意味するかを説明することが期待される一方で、すべてのカンマが正しい位置にあることにも責任を持つことになる。
「多くのCFOがCEOになる理由があります」とシャウアー氏は述べた。「組織の最も重要な部分に対する可視性は、戦略を考える際に明確な利点であり、今や彼らはついに、毎日そのように考えることを可能にするツールを手に入れることになります」
実際には、これはその場しのぎの報告や取引管理が減り、収益の質、リスク監視、戦略的整合性に関する作業が増えることを意味する。財務機能はデータの生成からその解釈へと移行する。
クレスポ氏も同じ変化を見ている。「私たちは、人とエージェントが協力して仕事をより意味のあるものにする自律的な計画に向けて構築しています」と彼女は述べた。
ムグンタン氏は、信頼と説明可能性が企業AIの次の10年を定義すると付け加える。「勝者は、システムが行うすべての決定を説明できる人たちになるでしょう」と彼は述べた。「その透明性がAIをリスクからパートナーに変えるのです」
変革される職業
Pigmentのロードマップには現在、モデラーからプランナーまでの専門エージェントのネットワークが含まれており、それらはCFOのオフィスとして機能する。設定に「CFO」というトグルが登場するのも時間の問題だろう。
クレスポ氏によると、同社のシステムを使用している財務チームは、決算と予測のサイクルで80%以上の時間節約を報告しており、Cartaの財務リーダーたちは自分たちの部門内で「ミニCFO」のように感じていると述べているという。すべての創業者に内在するマーケティング的な言い回しを差し引いても、FP&Aの自動化という考えは、過去のどの時点よりも今日の方が現実味を帯びている。
Pigmentが主張する結果の背後には、より広い教訓がある。
機械が精度のメカニクスを処理するとき、人間の判断が真の差別化要因となる。次世代の偉大なCFOは、デジタルカウンターパートが生み出すものを解釈する方法を知っている思想家、ストーリーテラー、戦略家になるだろう。
ムグンタン氏は、このパートナーシップが転換点を示していると信じている。「前の時代はAIを構築することについてでした」と彼は述べた。「次の時代は、それを保護し、世界の貸借対照表に十分信頼できるものにすることについてです」
シャウアー氏も同意する。「それでも難しい仕事です」と彼は述べた。「物事がうまくいかないとき、誰もがあなたの名前を知っています。うまくいったとき、誰も何も言いません。それは決して変わらないでしょう」
おそらくそれが最後の皮肉だろう。
AIは計算を自動化し、トレンドを予測し、取締役会の報告書さえも起草できるが、リーダーシップを定義する説明責任を引き受けることはできない。
CFOのシルクハットは埃をかぶっているかもしれないが、その下にある頭脳はかつてないほど価値がある。
