ダニア・ロバートソン氏は、ソデクソの米国コーポレートサービスおよびエネルギー・資源部門のCFOである。
「いかなる計画も敵との最初の接触で生き残れない」とプロイセンの軍事戦略家ヘルムート・フォン・モルトケは述べた。同様に、年次予算プロセスが実行段階に移行すると、それはすでに時代遅れとなっている。従来の予算編成プロセスは、市場、サプライチェーン、消費者ニーズが12カ月の財務サイクルに適したペースで動く、より遅く、より予測可能な世界のために構築された。そのような環境では、設定された計画を実行するために、コンセンサスに基づく一連の前提条件を持つ単一のシナリオを予算化することで十分だった。
しかし、今日の現実はより高い対応力と俊敏性を要求している。変動性、急速な技術進歩、変化する消費者行動によって形作られる経済において、複数のシナリオと定期的に異なる結果をモニタリングしなければ、予算は最適ではなくなる。予算は、収益、コスト、市場状況、組織の優先事項に関する一定の前提に基づいた一時的なシナリオではなく、機会とリスクの動的かつ継続的な見積もりとなる必要がある。
精度対適応性のパラドックス
動的で俊敏な、財務結果の継続的な測定は、会計と財務における精度、管理、予測可能性について我々が価値を置くすべてに反するように思える。財務リーダーは不確実性を排除するよう訓練されているが、今日のビジネス環境では、むしろそれを管理し、理想的には活用することが求められている。
俊敏な予算編成と機会/リスクベースの計画は、異なる文化的空間に存在する。それらは未来が流動的であり、前提条件が変化し、その価値は数字を固定することではなく、リアルタイムの出来事に対応する柔軟性を維持することにあると認識している。このマインドセットは、完全に正確であることよりも、識別し適応する準備ができていることに重点を置いている。
不正確な世界で精度にこだわることは偽りの安全感を生み出す一方、適応型モデルを受け入れることは不快に感じるかもしれないが、より良い結果をもたらす。このパラドックスは実際には数字に関するものではなく、管理対適応性に関するものである。従来の予算編成は早期に決定を固定することで将来をコントロールしようとする。一方、俊敏な予算編成は不確実性を受け入れ、代わりに対応をコントロールする。
動く標的における機会
年次予算の欠点は、それが静的であるだけでなく、成功を狭く定義しすぎることにある。
組織が対応できる以上の「より豊かな機会の鉱脈」やリスクをもたらす市場環境において、成功はまだ予算の達成によって測定されるのだろうか？組織がその能力を十分に活用せず、利用可能な市場機会を捉えることに失敗した場合、予算の二元的な達成の中で失われる重要な教訓がある。予算を達成できなかったが、利用可能な機会を捉え、リスクを軽減して市場状況を上回るパフォーマンスを発揮した場合も同様のことが言える。
パフォーマンスに対するより現代的なアプローチは、成功を固定的なエンドポイントではなく、動的な概念として再構築する。単一の静的な数字に固執する代わりに、リアルタイムデータに基づく動的で質的な予算に焦点を当て、組織が状況の変化に応じて目標を調整できるようにする。これは最も可能性の高いシナリオと最良のケースという2つの側面で結果を測定し、意思決定が進化する機会とリスクに基づいていることを確実にする。この変化はまた、単に事前に決められた数字を達成するのではなく、組織の能力と可能性を最大化するイニシアチブにリソースを向ける、能力ベースの思考を取り入れている。
価値創出ドライバーとしての財務ツール
我々は、季節的な財務専門知識とデジタルツールの融合によって特徴づけられる変革の時代に生きている。これらのツールは、洞察とデータ駆動型意思決定の能力を大幅に拡大する。
シナリオ計画、ローリング予測、AIアナリティクスの交差点により、後方視的な報告から予測的な洞察への移行が可能になる。これにより、新たなリスクと機会が浮き彫りになり、極端または異なる結果（例：突然のサプライチェーンの混乱、市場ブーム、規制変更）が特定される。これは理論上のものではない。テクノロジーからエネルギーまでの急速に変化するセクターの企業は、すでにAI強化型のローリング予測を活用して収益の変化を早期に検出し、四半期ではなく数週間でリソースを再配分し、競合他社が見逃す機会を捉えている。
以下のような財務ツール：
• Anaplan：高度な予測予測、What-if分析、より深い分析のために外部AIプラットフォームと統合するドライバーベースのモデルを備えている。
• Workday Adaptive Planning：予測分析、異常検出、トレンド識別のための組み込み型機械学習を提供。
• Oracle Fusion Cloud EPM：組み込み型の予測計画、自動差異分析、AIによるシナリオモデリングを提供。
• SAP Analytics Cloud（SAC）：予測予測、自然言語クエリ、自動トレンド識別、計画シミュレーションを備えている。
• Pigment：強力なシナリオ計画、統合された予測アルゴリズム、リアルタイム調整で知られており、組織が計画し、適応し、財務結果を最大化する方法を再形成している。
結論
我々が知る年次予算は変革の時期を迎えている。その代わりに、テクノロジー、リアルタイムデータ、シナリオベースの予算を使用して意思決定を導く、流動的で機会とリスクに基づくアプローチが必要である。財務リーダーとして、静的な予算の快適さにしがみつくことは、時代遅れの地図で組織を導くリスクがある。動的な予算モデルを受け入れることで、企業は変動性を生き残るだけでなく、より重要なことに、競争優位性を構築することができる。
Forbes Finance Councilは、成功した会計、財務計画、資産管理企業の幹部のための招待制組織である。私は資格がありますか？
