従来型の「採用第一」戦略では、増大し続ける今日の財務・会計（F&A）の業務量に対応できなくなっている。この分野の人材不足が、景気循環による一時的なものではなく、構造的なものになっているからだ。そのため、一部の財務・会計リーダーは、仕事の進め方そのものを見直すことで採用の課題に対処し始めている。これらは、Personivが実施した最新の「CFOパルス調査（CFO Pulse Survey）」の重要な知見であり、業界や企業の規模を問わず、革新的なリーダーたちが現在、ハイブリッド型のF&A部門の構築を進めていることを示している。
ハイブリッド型の労働力を擁する組織がキャパシティのギャップを埋めるなか、他社が競争力を維持するためには適応を迫られることになる。今すぐハイブリッド型の労働力戦略を構築することは、欠員の補充を待つ間に組織が取り残されるのを防ぐことにつながる。
採用だけでは不十分な理由
まず、多くの組織にとって、業務量をこなすために採用だけに頼ることが、なぜもはや現実的でなくなっているのかを理解することが重要だ。
会計人材の不足は、世界的に複数年にわたって続いている。デロイトは、近年の退職の波と、新たに会計を学ぶ学生数の減少を指摘している。「CFOパルス調査」の結果もこの評価と一致している。2020年の初回調査以来、人材不足であると回答したシニア財務リーダーの割合は63%から84%へと上昇した。
欠員を埋めるための人材が十分に確保できないなか、財務リーダーたちはどのように仕事をこなしているのだろうか。彼らは業務を分散させる新たな方法を見出し、ハイブリッドなワークモデルに最も適応しやすいタスクを特定している。
F&Aの業務バランスを再調整する
デロイトによると、北米のCFOの半数が、生産性と効率の向上のために財務部門のデジタル・トランスフォーメーション（DX）を推進することを2026年の最優先事項に挙げている。そのためにCFOは、社内の人材、AI、アウトソーシングチームを組み合わせることで、サービスレベルを安定させ、バーンアウト（燃え尽き症候群）のリスクを軽減しようとしている。これは多くの場合、AIや自動化によって大量の定型業務を処理し、採用しなければならない人数を減らすことから始まる。
このアプローチは急速に勢いを増している。「CFOパルス調査」によると、2025年には一部の職種の必要性を減らすためにAIや自動化を導入していると回答したリーダーは4分の1未満だったが、今年は63%に達している。このデータは、ガートナーが2025年に実施した「財務におけるAI調査」の結果とも一致しており、同調査ではCFOの59%が、自社の財務部門でAIを使用していると回答している。
また、多くのリーダーは、人間の判断や専門知識を必要とする業務についても、ある程度アウトソーシングに依存している。今年の「CFOパルス調査」の回答者の90%以上が、欠員の補充や人員要件の管理のためにアウトソーシングを利用しており、86%が納期の短縮と効率性の向上をその理由に挙げている。コストもアウトソーシングを検討する要因の一つだ。デロイトが調査した北米の財務リーダーのうち41%が、2026年には人件費を管理するために、手作業の多い一部の業務をアウトソーシングする計画だと回答している。
従業員体験（EX）の向上
大量のタスクを自動化し、人間のスキルを要する大量の業務をアウトソーシングすることは、社内人材の時間と精神的なエネルギーに余裕を生み出す。ハイブリッド戦略によって節約できる時間はさまざまだ。「CFOパルス調査」によると、従業員数5000人以上の企業では、財務リーダーの50%が、AIと自動化によって従業員1人あたり20時間以上を節約できていると回答した。一方、従業員数1000人未満の企業では、1人あたり1〜5時間の節約にとどまっている。節約された時間は予算の問題でもある。ガートナーが2026年の予算優先事項について調査したCFOの88%が、効率性を最優先事項として挙げている。
時間の節約は、エラーやバーンアウト、従業員の離職を防ぐのに役立つ。また、社内従業員がCFOの最重要課題に取り組めるようにもなる。今年の「CFOパルス調査」では、67%が主な戦略的優先事項として、予算管理、予測、シナリオプランニングの向上を挙げた。この数値はガートナーやデロイトのデータとも一致しており、今年のCFOの最優先事項が、予測精度の向上と高度なシナリオプランニングの実現であることを示している。
CFOはまた、組織全体の意思決定、ビジネス戦略、価格戦略への関与をますます強めている。社内チームが計画策定や予測といった戦略的活動に取り組む時間とリソースを確保できれば、財務部門は会社全体に対してより大きな価値を創出できるようになる。
時間に余裕ができることは、社内人材の育成やキャリア開発の支援にもつながる。今年の「CFOパルス調査」によると、現在最も採用が困難な職種は、シニア、一般スタッフ、および税務の会計士である。Morning Brewの調査では、財務リーダーの60%が以前よりも採用が難しくなっていると回答した。時間に余裕があり、業務が定型作業ではなく戦略的なものに関わる割合が増えれば、そうした人材の成長軌道を育み、支えることが容易になる。
ハイブリッド型F&A部門の計画策定
ハイブリッド型部門の構築は、通常、効率向上、コスト抑制、既存の従業員の負担軽減を最も迅速に達成できる「クイックウィン（即効性のある成果）」を特定することから始まる。ハイブリッド計画の各要素について、コスト削減、効率性、価値創出の影響をどのように測定するかを事前に決定しておくことで、計画が具体化しやすくなる。
多くの組織にとって、最初のステップはどのプロセスを自動化できるかを決定することだ。その後、通常は試験導入（パイロット）を実施し、大規模な運用でも自動化がスムーズに機能するように調整と微調整を行う。買掛金管理（AP）、売掛金管理（AR）、入金消込などは、その他の大量で標準化されたプロセスと並んで、自動化の優れた候補となる。
それと同時、あるいは次のステップとして、組織で現在活用しているアウトソーシングを見直すのも良いアイデアだ。ほとんどの財務組織はすでに一部業務をアウトソーシングしているため、ここでの効率向上は劇的なものというよりは戦略的なものになる可能性がある。既存のアウトソーシングの用途を全社規模に拡大できないか、新たなプロセスを含める形で拡張できないか、より多くの価値を生み出すよう洗練できないか。AI、自動化、アウトソーシングを組み合わせたワークフローによって、社内チームへのプレッシャーを軽減し、効率性を高めることはできないか。
自動化とアウトソーシングによって節約された時間を、従業員がどこに再配分するかを戦略的に考えよう。データ分析は、戦略的計画、予測、予算管理をより容易かつ効果的にするため、良い出発点となるかもしれない。
チームのメンバーが組織に対してより多くの価値を生み出すようになれば、キャリアパスの開拓に対する関心も高まりやすくなる。これにより、シニア職の補充が容易になり、従業員の定着率が向上し、組織的な知識が維持されることで、戦略的な計画策定能力を深めることが可能になる。
結論
ほとんどのCFOにとって、採用によってF&Aの重い業務量を解決することはもはや不可能だが、その必要もなくなっている。AIや自動化とアウトソーシングを組み合わせることで、多くの財務リーダーは従業員のバーンアウトを回避しながら、より多くの価値を創出できるようになっている。世界的な会計人材不足のなかで仕事を成し遂げるためには、ハイブリッド型の労働力計画を構築することが鍵となる。
